Податки при даруванні квартири

1. Податок для близьких родичів (1–2 ступеня)

• Якщо квартира дарується батьками, дітьми, чоловіком/дружиною, братами, сестрами, бабу­сями/дідусями або онуками – податок ПДФО та військовий збір не сплачуються, якщо обидві сторони – резиденти України.
  
  
• Державне мито 1 % (якщо застосовується) реально стягується лише через державного нотаріуса, приватні нотаріуси можуть це приховувати як свої послуги.
  
  

2. Дарування іншим особам (далекі родичі або сторонні)

• Ставка ПДФО = 5 %, військовий збір = 5 % від ринкової вартості майна.
  
  
• Потрібна оцінка квартири – від 1 000–2 500 грн або більше.
  
  

3. Дарування нерезидентам

• Податок ПДФО = 18 %, військовий збір = 5 % (або 1,5 % за деякими нормами).
  
  

Висновки:
– Для близьких родичів: податки – 0 % (за умови резидентства).
– Для інших – 5 % + 5 % + вартість оцінки.
– Для нерезидентів – 18 % + 5 % + оцінка й нотаріальні витрати.

Податки при переуступці (обміні) квартири

• Вважається операцією з відчуження.
  
  
• Якщо обмін між фізособами – оподатковується як продаж:
  
  
• До 3-х років власності – ПДФО 5 %, військовий збір 5 %, пенсійний збір 1 %, держмито 1%.
  
  
• Понад 3 роки – ПДФО 0 %, але пенсійний збір 1 %, держмито 1% .
  
  

Також при обміні важливо надати звіт оцінювача та нотаріальне посвідчення угоди.

Податки при продажу нерухомості фізичною особою

Основні ставки (2025):

• Перший продаж (рік, до трьох років володіння): ПДФО 5 %, військовий збір 5 %, пенсійний 1 %, держмито 1 %.
  
  
• Понад три роки або перша угода у році — ПДФО 0 %, але пенсійний 1 %, держмито 1 % .
  
  
• Другий продаж у році (незалежно від строку власності) – ПДФО 5 %; третій та далі — ПДФО 18 % .
  
  
• Продаж нерухомості іноземцями – ставка ПДФО = 18 % незалежно від кількості угод.
  
  

Приклади:

• Квартира вартістю 1 000 000 грн, власність <3 років, перший продаж:
  
  
• ПДФО = 50 000 грн, військовий = 50 000 грн, пенсійний = 10 000 грн, держмито = 10 000 грн → 120 000 грн (12%).
  
  
• Понад 3 роки власності, перший продаж:
  
  
• ПДФО 0, військовий 0, пенсійний 10 000, держмито 10 000 → 20 000 грн (2%) .
  
  

Додаткові моменти:

• Податок на ПДФО і військовий збір обчислюється з різниці між ціною продажу і документально підтвердженими витратами на купівлю, якщо можна їх довести .
  
  
• Оподаткування спадкуваних об’єктів має особливі правила – доходи можна зменшити, а ставка може бути 0 % чи 5 % залежно від черги спадку .
  
  

Підсумкова таблиця оподаткування

Тип операції	ПДФО	Військовий збір	Пенсійний	Держмито	Коментар
Дарування близьким (резидентам)	0 %	0 %	–	можливо 1 %	Оцінку часто не вимагається
Дарування іншим	5 %	5 %	–	+оцінка та нотаріальні
Дарування нерезидентам	18 %	5 %	–	оцінка, нотарій
Переуступка / обмін (< 3 роки)	5 %	5 %	1 %	1 %	Аналог продажу
Переуступка / обмін (> 3 роки)	0 %	0 %	1 %	1 %
Продаж (< 3 роки, 1 об’єкт)	5 %	5 %	1 %	1 %
Продаж (> 3 роки, 1 об’єкт)	0 %	0 %	1 %	1 %
2-й продаж у році	5 %	5 %	1 %	1 %
3+ продажі у році	18 %	5 %	1 %	1 %

Рекомендації для уникнення проблем:

1. Підтверджуйте витрати на купівлю квартири – дозволить оплатити податок лише з різниці.
   
   
2. Оцінюйте майно легально — важливо для правильного розрахунку податків.
   
   
3. Вибирайте правовідповідний спосіб передачі: дарування, заповіт або продаж – порівняйте витрати й пільги.
   
   
4. Залучайте юриста або бухгалтера при складних ситуаціях із нерезидентами чи спадщиною.
   
   

Всі розрахунки приведено із відкритих джерел, станом на перше півріччя 2025 року, тому перед проведенням подібних операцій обов'зково проводьте консультації з профільними спеіалістами та звіряйтесь з чинним законодавством.